“利息、股息红利所得”如何交税

“个人所得税”和每一个人息息相关,赚了工资，要纳税；写稿发表，要纳税；摸个彩票，也得缴纳税。那么，炒股赚钱要不要纳税呢？要缴纳多少税呢？今天，小E君来算算证券市场的所得税。

先来几条官方的政策法规：
股票收入是个特殊的行业收入，国家对股票转让也实行了和其他财产转让不一样的政策。根据现行税法规定，上交所和深交所的股票转让（交易）所得暂不征收个人所得税。
虽然二级市场买卖股票不缴税，但取得的股票股息按“利息、股息红利所得”需要计征个人所得税，由上市公司支付时代扣代缴。
关于税率方面，从2015年9月8日起，个人持股期限在1个月以内（含1个月）的，按照20%纳税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，按照10%纳税；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。
另外，非常特殊的，如果间接持有股票转让(非上交所、深交所股票转让)时是需要纳税的。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2008修订）第二十二条的规定，“财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。”此时适用比例税率，税率为20%。

纳税这事儿说起来简单，但是实际操作中，却经常引起大家的困扰。不信，让我们看看小王的故事。
小王半年前购买了1000股“王老鹅”的股票，几天前，“王老鹅”发布了“10送10转增1派2元”的公告。小王专门查了所得税率，知道自己需要缴纳10%的个人所得税，觉得自己应该能拿到180元的股利（100*2*（1-10%）＝180元）。但是当小王后来查询账户，却发现仅仅多出80元，这是怎么回事呢？
就像小王查到的，他持股在1个月至1年之间，所以税率应为10%。那么首先，每10股现金分红3元，需要缴纳10％的所得税，即需要缴纳0.3元，这点小王算的的确没错，但是送股的股票，小王却忽略了。送股的10股股票，也属于上市公司的盈利分红，要按照该股票面额1元计算、支付10％的红利税，相当于每10股要缴纳1元的税款；所以从整体上计算，小王要为每10股股票支付1.3元的红利税。
那这时候大家可能又要问了，送股股票要缴税，那转增股要不要缴税呢？答案是不用！通过上文我们知道，需要纳税的是“利息、股息红利所得”，但是企业转增股是用公积金转化为股本的，不属于分红，所以不需要缴税。

所以，小王的80元是这么得来的：
1000/10*2*(1-10%)-1000*1*10%=80(元)

最后，小e君再帮大家对股票“个税”做个小总结：
1、在上交所、深交所买卖股票所得不纳税。
2、当股票分红的时候，部分情况需要纳税。
具体来说：
（1）现金分红，需要按照分红金额纳税。
（2）股利分红，需要按照分红股数＊股票面额（通常是1元）纳税。
（3）转增股，不需要纳税
3、关于税率，依照持有期间不同而不同。
具体来说：
（1）持有期1个月以内（含1个月）税率20%。
（2）持有期1个月至1年（含1年）税率10%。
（3）持有期1年以上免征个税。

snowong · 2020-1-11 17:48:49

纳税光荣

“利息、股息红利所得”如何交税

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