中国的工资税率最高有 45%，为什么个人所得税占总税收比例还是很低？

是不是说明我们国家大部分人的收入，都不是通过工资得来的，

这是不是又说明很多人其实把工资所得转化成其他收入以“避税”？

这种“避税”其实是因为税收系统自身的不健全导致的？

有关回应 · 2021-6-1 07:08:02

谢邀
1：个税简单介绍
个人所得税也有11个项目，具体按照：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问题：是不是说明我们国家大部分人的个人所得税，都不是通过工资得来的，--解答个税有十一个项目呢。具体工资个税占多少，具体数据目前个人还未查到。

2：目前税种简单介绍
截止目前我国有18个税种1：货劳类（4）：增值税，消费税，车辆购置税，关税 2：所得类（2）：个人所得税，企业所得税3：财产行为类（12）：房产税，土地增值税，城镇土地使用税，耕地占用税，契税，资源税，车船税，印花税，城市维护建设税，烟叶税，船舶吨位税，环境保护税。
注意：2016年全面营改增后，营业税退出历史舞台。2016年末环境保护税法通过，虽然18年才开征。但也算截止目前我国的税种。

3：关于个税比重问题，直接上数据，
2006-2015个税图示

2015年主要税种图示（分析主要得税种，不是所有的哈）

研究报告：
2015年 ---2015年财政收支情况
5.个人所得税8618亿元，同比增长16.8%。主要是居民收入增长，以及财产转让所得税大幅增加。
2016年--- 2016年财政收支情况
4.个人所得税10089亿元，同比增长17.1%。其中，受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长30.7%。

数据来源：
2015年财政收支情况统计数据
问题：这是不是又说明很多人其实把工资所得转化成其他收入以“避税”？，个税占比少问题很多，可以写一本书来阐述这个问题，也有专门的论文，可以去知网查看。其中主要是税制，征管，税收环境。所以不单纯是税收系统不健全的问题，问题很多。国家也在个税方面在摸索和改革。未来个税肯定是国家的改革的主要方向，也是关系到每个纳税人的重点方向。个人认为个税未来的税收改革将会带来重大改变，我们拭目以待。

有关回应 · 2021-6-1 07:08:03

个人所得税是按超额累进计算的。

也就是达到8万以上月工资才出现超过8万部分按45%计算。假设月工资（扣除工资社保之后）4000元，个人所得税=（4000-3500）*3%=15元。如果工资6000元，超过3500一共2500元，其中1500元部分1500*3%=45元，剩余1000元部分1000*10%=100元，共纳税145元。或者使用速算扣除数计算，（6000-3500）*10%-105=145元，实际税款占收入比重为2.42%。

假设月工资10万，个人所得税=（100000-3500）*45%-13505=29920元，实际占比30%。

所以，观点：
（1）大部分人的工资收入实际税率不超过10%，即使是高工资收入人群实际税率没有到45%。
（2）中国有多少人能月工资过10万？凤毛麟角。高收入高赋税，很合理。
（3）通过纳税筹划，企业和个人有可能实现合理避税。
（4）税收是财政收入的主要来源，但增值税、企业所得税等构成比重更高，个人所得税占比较小，个人所得税征收一定程度上是为了调节收入差距过大。

有关回应 · 2021-6-1 07:08:04

“大部分人的收入，都是通过工资得来的”？这句话可能数量上正确，但很难说在金额上正确。很多公司所有员工一年的工资总额不见得比公司一年赚到的利润多。企业利润要交企业所得税，但是只要企业不现金分红、股东不转让股份，就不需要缴纳个人所得税。所以，只要大部分企业是赚钱的，个人所得税怎么可能高得过企业所得税？（不赚钱的企业也不可能发太高的工资，可能多数人工资不超过免征额）。
并不是所有企业都交企业所得税，但几乎所有企业都要交增值税。所谓增值税，就是企业购入一批货，成本10元，经过加工/包装/或者什么都不做，再以更高的价格卖出去，比如15元，这其中增值的5元（假设前面是不含税价）是需要缴纳增值税的，税率包含6%、11%、17%几档（大多数是17%）。目前的增值税是通过专用发票环环抵扣方式计算增值额，进而计算应交增值税额。企业的人员支出是不能进行增值税进项抵扣的。在上面的例子中，假如企业将增值的5元全部用于员工支出（企业净利润为0）。这5元员工支出中，首先要拿出一部分用于缴纳员工社保，社保支出（包括企业承担的和个人承担的）约占员工支出总额的40%，在本例中是2元。那么只有3元用于计算个人所得税。个人所得税的计算采用累进税率，即个人收入越高的部分税率越高。（工资薪金收入扣除3500元，不超过1500元的部分税率3%，不超过4500元的部分税率10%，不超过9000元的部分税率20%，不超过35000元的部分税率25%。）在我国，工薪所得税税率能达到25%水平的人恐怕不多吧？不保守的估计，工薪所得税平均税负水平为20%，在上例中，企业全部员工支付的个人所得税不超过0.6元，而企业缴纳的增值税为0.85元。这是一个不盈利、工资水平相当高的企业的情况。对于盈利的、工资水平并不高的企业，个人所得税和增值税的差异更大。企业缴纳的增值税可能是所有员工缴纳个税总额的几十倍、几百倍甚至几千倍。
除此之外，我国现存的税种还有土地增值税、消费税、关税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税等等。
所以，个人所得税有什么理由在税收总额中占据一个很高的比例？

有关回应 · 2021-6-1 07:08:05

先说目前我国总税收前三情况：第一增值税，第二企业所得税，第三个人所得税。
增值税是流转税，随着商品、货物和服务的流通，增值税也在不断流转。
因此，在市场经济的环境下，增值税作为税收的最大组成部分，这一点是毋庸置疑的。
其次，所得税占税收的比例并不低。
这一点通过近几年的财政收支报告都可以看出，基本上会在三成左右。
那么是不是说明大部分的个人收入不是通过工资得来的呢？
答案是肯定的，个人所得税包含11个项目，工资薪金所得只是其中一部分，随着新经济业态的产生和发展，个人生产经营所得也占据了半壁江山。
加之我国房市的不断发展，个人转让财产，租赁财产所得也逐年稳步上升，所以大部分人的收入确实不只有工资一条路。
此外，为了体现税收公平性，个税是有免征额、专项扣除和专项附加扣除的，所以有相当部分的自然人纳税人是无须缴纳个人所得税的。
从税基上看，个人所得税具有最广阔的税基，按照你的理解为居民工资收入，如果按照你的想法，个人所得税占据了总税收的比例过高，这说明税制是畸形的。它体现出的现象是对个人施加了过于重的税收，是不利于经济发展的，与政策的制定相违背的。
至于很多人把工资转化成其他收入以“避税”，更是无从谈起。
举例而言，我把个人的所得放在企业里，看起来避了个人所得税，但是你有考虑过企业所得税嘛？
相对而言，我国税制改革还在不断深化和探索阶段，诚然，以所得税为主的税收结构将是改革的一个预期结果。但是，这个过程一定是漫长且复杂的。
至于漏洞问题，我国目前税制相对完善，所以说利用漏洞避税的情况肯定有，但是基本都会在改革的进程中逐渐消灭。

有关回应 · 2021-6-1 07:08:06

一方面确实大家的普遍工资平均较低，高工资的总是少数人，再加上个税是超额累进税率，45％并不是你的收入减去3500之后直接乘，而是一级一级往上加。比如10万的月薪，需要交（100000-3500）*45％-13505＝29920，大概按月薪算的话税率在30％左右。
至于占总税收的比重，大头肯定是增值税，营改增后增值税占比加重，将来进一步改革只怕更高。然后是企业所得税，所有有盈利的企业都要缴税。然后就是个税了，其他很多的小税肯定占比是很低的。

中国的工资税率最高有 45%，为什么个人所得税占总税收比例还是很低？

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