自然人将自己持有的公司股权转让给自己全资持有的公司，个人所得税要交吗？

境内自然人A，2008年投资1000万元，与他人成立了B有限责任公司，A持有B公司20%的股权。2011年，A又投资成立了一人有限责任公司C.A为了更好的进行资本运作，把以其个人名义持有的B公司20%的股权，转让给自己独资的公司C。B公司现在的账面净资产是5亿。请问这种自己转让给自己独资公司的资本运作，平价转让税务机关是否会同意？增值部分用是不是必须缴纳个税？

热心的小回应 · 2020-12-29 08:22:02

增值部分要交个税。

个人将自己股权转让给自己公司，并未列入正当理由豁免清单。
具体参照2014 67号公告。

热心的小回应 · 2020-12-29 08:22:03

尝试一答。
这个转移是一个自然人将自己对B公司的出资份额转让给一个法人，算投资所得，应当考虑缴纳所得税。
缴税基数的计算和B公司账面价值无关。有限责任公司是资合与人合的结合体，所以出资额不等于收益权比例。股份的概念只适用于股份有限公司，在这里不适用，不能用出资比例直接乘以B公司账面价值来计算收益。
投资收益应以实际收到的资产的市场价值计算，投资成本以实际出资的资产的市场价值计算。
极端一点说，如果出资人以技术投资的方式投资B公司，卖掉后获得几千万的收益，那应该是技术投资变现，应税额就是这几千万。
以上。请指教。

热心的小回应 · 2020-12-29 08:22:04

为什么要成立有限责任公司作为有限责任公司的母公司？父母或配偶成立一家投资型有限合伙，他将股份转移（不是买卖）给有限合伙是不需要交增值税、企业所得税和个人所得税的。
投资型有限合伙不需要缴纳增值税（一人独自有限责任公司要交），不收企业所得税，只收个人所得税，至于交多少，看你找的注册地低于海平面多少。

热心的小回应 · 2020-12-29 08:22:05

谢邀！税务肯定不同意平价转让，是要按公允价值的，最起码会按净资产来确定转让收入。增值部分需要交所得税。

热心的小回应 · 2020-12-29 08:22:06

按照《个人所得税法》中的相关规定，股权转让时，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税。
根据国家税务总局关于股权转让个人所得税计税依据核定问题的公告，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
本题中受让人虽然是转让人全资持有的公司，但是作为独立的公司法人，与转让人作为自然人属于不同的纳税主体，因此转让人的股权转让所得，仍需缴纳个人所得税。

热心的小回应 · 2020-12-29 08:22:07

属于股权转让所得，根据现行个人所得税规定，以转让价减除初始购置成本价再减除转让费用的余额依照20%税率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=（转让价-初始购置成本价-转让费用）×20%
平价转让是可以的，如果有收益，需要缴纳溢价部分的20%个人所得税。
B公司现在的账面净资产是5亿，A持有20%即1亿元，增值9000万元，*20%缴纳1800万元税金

自然人将自己持有的公司股权转让给自己全资持有的公司，个人所得税要交吗？

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