股权激励中股票期权的变更与丧失

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一、当股票期权持有人发生下列情况时，其拥有的尚未行权的股票期权需要相应变更：
（1）如果股票期权持有人自愿离职，公司同意解除聘任合同，且免除其违约责任的，期权可能提取失效：一般而言，股票期权持有人对其可行权的股票期权仍可行权；对尚在授予期、不能行权的股票期权，则不能行权，该部分股票期权失效；如果其离职前根据公司特殊规定已提前行权，则该部分行权股票的收益归公司所有。
（2）如果股票期权持有人违约提前离职，或者给公司造成实质损失被解聘的，其持有的股票期权提前失效，而且其因股票期权获得的收益全部归公司所有。
（3）如果股票期权持有人因退休离职或者因完全丧失行为能力与公司解除聘任合同，可享受一定的优惠，其持有的所有股票期权的授予和有效期不变，可享受与离职前一样的权利。
（4）如果股票期权持有人任期内死亡，股票期权可以作为遗产由其继承人继承。继承人在授予期满后，可按照原来的程序和条件行权，或者在公司规定的一定时间内行权，过期自动失效。
二、当授予公司出现下列情况时，发行在外的尚未行权的股票期权应做相应调整：
（1）公司并购或者控制权发生变化。多数公司在发生这种情况时，规定股票期权计划自动加速授予时间表，使所有的股票期权立即可以行权。
（2）如果公司的资本结构出现重大变化，对尚未行权的期权，在期权计划中应对涉及的股份数目、面额等做出相应调整。这个调整要遵循公平合理的原则，并确保股票期权持有人在全面行权时所应付的行权总价不高于调整前的价格。
（3）当公司发生送红股、转增、配股或增发新股等影响公司股本的行为时，需要对尚未授予和尚未行权的期权在数量与行权价格上进行相应的调整。
（4）如果股东在可行权期间提出破产清算决议，股票期权持有人可以在该议案通过前同志公司行权，并有权按照其持有的公司股份数分派公司资产。

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