关于股票期权行权时怎么扣除个人所得税

案例, 某人在A公司(美国公司,在纳斯达克上市)的中国分公司工作, 2010年7月1日取得1000股的股票期权(价格10美元), 2013年2月1日将这1000股的期权以17美元的价格卖出,获益(17-10)*1000=7000美元. 请问这7000美元怎么扣除个人所得税?谢谢!

429007124 · 2018-4-30 04:20:52

《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财〔2005〕35号）规定，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资、薪金所得征收个人所得税。员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
按下列公式计算工资、薪金应纳税所得额：股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。

浦江星辰 · 2018-4-30 04:20:53

应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数
公式中：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=7000*汇率
规定月份数=12（取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算）
适用税率和速算扣除数的确定：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照现行的我国7级累计税率表确定。
应纳税额=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民币

关于股票期权行权时怎么扣除个人所得税

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